Som delägare i ett fåmansaktiebolag behöver du tänka på några saker innan årsskiftet för att kunna tillgodoräkna dig ett så stort gränsbelopp som möjligt. Har du till exempel koll på om du har tagit ut tillräckligt med lön för att kunna tillgodoräkna dig ett löneutrymme vid beräkning av gränsbeloppet enligt huvudregeln nästa år?
Du som är verksam i betydande omfattning i ett fåmansaktiebolag har i normalfallet en kvalificerad andel i företaget. Det innebär bland annat att en utdelning till viss del kan bli beskattad i inkomst av kapital och till viss del i inkomst av tjänst. Den del av utdelningen som motsvarar gränsbeloppet, som beräknas enligt förenklingsregeln eller huvudregeln, beskattas i inkomst av kapital med 20 procent. Den del av utdelningen som överstiger gränsbeloppet beskattas i inkomst av tjänst upp till en viss brytpunkt, och därefter i inkomst av kapital med 30 procent i skatt. Eftersom en utdelning motsvarande gränsbeloppet beskattas med 20 procent i inkomst av kapital är det viktigt att varje år räkna ut vilken regel som är mest förmånlig för dig. Det är den som äger andelarna vid ingången av beskattningsåret som får beräkna årets gränsbelopp.
Gränsbeloppet kan beräknas på två olika sätt – enligt förenklingsregeln eller huvudregeln. Vilken beräkningsregel du väljer beror på om du tar ut lön och uppfyller förutsättningarna i övrigt.
För beskattningsåret 2024 får delägare i ett fåmansföretag rätt till ett gränsbelopp om 204 325 kronor. Detta kan du använda till utdelning eller kapitalvinst som beskattas med 20 procent. Gränsbeloppet beräknas utifrån din ägarandel i företaget. Ett gränsbelopp som inte utnyttjas sparas till kommande år och räknas då upp med en särskild procentsats. Om du äger flera fåmansföretag så ska du vara observant på att förenklingsregeln bara får användas i ett fåmansföretag per år.
Gränsbeloppet för beskattningsåret 2025 är 209 550 kronor. Det beloppet kan användas för utdelningar med 20 procents beskattning i inkomst av kapital för beskattningsåret 2025.
Huvudregeln innebär att gränsbeloppet beräknas dels på delägarens anskaffningsvärde för aktierna, dels på 50 procent av de kontant utbetalda lönerna i företaget. Tar du ut lön från företaget kan du beräkna gränsbeloppet enligt huvudregeln i stället för förenklingsregeln om den ger ett högre gränsbelopp.
För att kunna tillgodoräkna dig lönebaserat utrymme, som baseras på de löner som totalt sett finns i fåmansföretaget, måste du äga mer än fyra procent av aktierna och det är viktigt att du, eller en till dig närstående person, tar ut tillräcklig hög lön. Det är löneuttaget under året före beskattningsåret som påverkar möjligheten att tillgodoräkna sig det lönebaserade utrymmet. Det innebär att det är lönen du tog ut 2023 som är avgörande för om reglerna kan användas och om det lönebaserade utrymmet får tillgodoräknas för beskattningsåret 2024.
För att kunna räkna med lönebaserat utrymme under 2024 måste du eller närstående under 2023 tagit ut det lägsta av 713 280 kronor eller 445 800 kronor + 5 procent av sammanlagd kontant ersättning i företaget. Lönen som du eller närstående är tvungen att ta ut under 2024 är det lägsta av 713 280 kronor eller 445 800 kronor + 5 procent av sammanlagd kontant ersättning i företaget. Det är viktigt att du ser över ditt löneuttag 2024 för att optimera utdelningsmöjligheterna nästa år.
Det är endast kontant lön som får ingå i löneunderlaget. Löner som betalats ut som förmån, till exempel bilförmån, ingår inte vid beräkning av lönekravet eller löneunderlaget.
Det finns dock en möjlighet att innan årsskiftet lösa detta genom en så kallad omvänd löneväxling. Utgångspunkten är att en förmån inte ska tas upp till den del den ersätts av ett nettolöneavdrag. Det innebär att arbetsgivaren kan ge ut en extra kontant lön motsvarande förmånens värde och göra ett nettolöneavdrag med hela lönebeloppet och på så sätt omvandla löneförmånen till kontant lön.
Om du idag inte äger andelar i ett fåmansföretag, men planerar att starta ett aktiebolag kan det vara fördelaktigt att göra det innan årsskiftet. Det är den som äger andelarna i början av beskattningsåret som får tillgodoräkna sig årets gränsbelopp. Om du startar företaget eller köper andelarna i början av beskattningsåret måste du vänta ett helt år innan du får tillgodoräkna dig gränsbeloppet. Det innebär att du tappar ett helt års gränsbelopp.
Tycker du detta verkar krångligt? Ta kontakt med din redovisningskonsult! Denne kan hjälpa dig att reda ut vad som är mest fördelaktigt för dig!
The post Maximera din utdelning som fåmansdelägare – att tänka på innan årsskiftet appeared first on Tidningen Konsulten.
Vem du anlitar för redovisning och lön påverkar mer än den löpande administrationen. Rätt kompetens kan hjälpa dig att förstå företagets ekonomi, fatta bättre beslut och upptäcka risker i tid. I Srf konsulternas Fokusrapport 2026 berättar företagare och experter varför valet av konsult spelar roll och hur du väljer rätt. Som företagare behöver du kunna lita på att …
Att sälja kundfakturor kan vara ett snabbt sätt att stärka företagets likviditet. Men innan du tackar ja till erbjudandet behöver du kontrollera hur det påverkar företagets befintliga bankfinansiering. Att tjänsten finns i ditt affärssystem innebär inte automatiskt att den är förenlig med företagets befintliga kreditavtal. Många affärs- och faktureringssystem erbjuder numera …
Ett falskt mejl, en misstänkt faktura eller en dator som plötsligt slutar fungera. Digitala risker kan snabbt bli ett problem för hela företaget. Under oktober uppmärksammar kampanjen Tänk säkert hur du kan skydda dig. Här är några saker att se över i din verksamhet. Att betala fakturor, dela underlag och sköta myndighetskontakter digitalt hör till vardagen för de flesta …
Vem äger ditt företag? Varifrån kommer pengarna? Och varför behöver du svara igen när ni har samarbetat i flera år? Frågorna är en del av redovisningskonsultens arbete mot penningtvätt och kan också bidra till att minska risken för att ditt företag utnyttjas i brottsliga upplägg. Frågorna skyddar dig Om du driver företag och har gett en redovisningskonsult i uppdrag att ta …
Den 1 oktober öppnade möjligheten att ansöka om jämkning för beskattningsåret 2027. Vad innebär ett jämkningsbeslut för dig som privatperson och för dig som är arbetsgivare? Med ett jämkningsbeslut görs skatteavdraget så att det motsvarar den faktiska skatten som ska betalas för året. Jämkning = planera din ekonomi Som privatperson är det viktigt att göra en …
Skatteverkets id-kortsverksamhet ska avvecklas. Regeringen föreslår att Skatteverket från och med den 1 mars 2027 inte längre ska utfärda id-kort för personer som är folkbokförda i Sverige. Som företagare behöver du i princip inte göra något med anledning av förändringen, men den kan vara bra att känna till – särskilt om företaget har anställda som använder Skatteverkets …
En enkel kontroll innan du anlitar en ny leverantör kan minska risken för onödiga kostnader, juridiska problem och skadat förtroende. Här är sju konkreta steg som hjälper dig att göra en tryggare bedömning – och en checklista att använda innan du skriver avtal. En enkel kontroll innan du anlitar en ny leverantör kan minska risken för onödiga kostnader, juridiska problem och …
Digital inlämning av årsredovisningar fortsätter att öka. Under juni 2026 sattes ett nytt rekord när 101 126 företag lämnade in sin årsredovisning digitalt – första gången antalet överstiger 100 000 under en månad. Samtidigt visar ny statistik från Bolagsverket att digital inlämning ger färre kompletteringar och snabbare handläggning. Intresset för digital inlämning …
Digital redovisning gör det enklare att hantera företagets ekonomi. Samtidigt kan det vara svårt att veta var alla underlag finns. Som företagare behöver du säkerställa att räkenskapsinformationen är tillgänglig under hela arkiveringstiden. Inte alltid lätt avgöra var informationen finns När bokföringen bestod av papper var hanteringen förhållandevis tydlig. Efter …
Semester 2026 på Nya Asklöfs!
Vecka 29 – 31, måndagen 13/7-2026 – fredagen 31/7-2026, så har vi semesterstängt.
Vi är åter på kontoret igen måndagen 3/8-2024.
Skall Ni bara lämna in bokföringen eller papper så går det alltid bra att göra det dygnet runt året runt, det går bra att använda vårat brevinkast i vår entrédörr, glöm inte att lägga papperna i …
Vi är anslutna till Srf konsulterna